Проверка контрагентов

При заключении сделки с новым контрагентом важно провести тщательную проверку. Данная процедура становится необходимостью не только для избегания мошенничества, но и всевозможных налоговых рисков, которые могут принести немало серьёзных проблем. Важно понимать, каким образом проводить проверку контрагента и какие существуют риски, если игнорировать данную процедуру.

Зачем необходимо проверять контрагентов

Существует немало причин для проверки контрагентов. Для начала следует отметить тот факт, что налоговики могут придраться к расходам. При этом они могут снимать вычеты по НДС и даже штрафовать на внушительные суммы. Это происходит в том случае, если контрагент не вызывает доверия. История показывает, что с начала нулевых налоговики старались возлагать ответственность за неуплату налогов фирмами на контрагентов.

Со временем ситуация менялась и уже в 2006 году возникло понятие «должная осмотрительность», прописанное в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 No 53. Его суть заключалась в том, что владелец бизнеса имел возможность избежать налоговой ответственности во время работы с недобросовестным контрагентами.

Для этого достаточно доказать, что все меры для проверки были осуществлены. Со временем в Налоговом кодексе появилась новая статья, а именно 54.1. Здесь уже на первый план выходит реальность сделки, стороны и деловая цель. Можно сделать вывод, что у налоговиков будут отсутствовать претензии в следующих случаях:

• сделка была проведена в действительности, а не только на бумажном носителе;
• оказание услуг произвёл контрагент, который указан в договоре, а не стороннее лицо;
• купленная продукция и услуги в действительности необходимы для ведения бизнеса.

Важным моментом становится обладание контрагента правоспособностью. При этом руководителям необходимо обладать совокупностью нужных полномочий. Проверка контрагента по ИНН поможет избежать проблем и снизить всевозможные риски.

Важные особенности

Если говорить об исполнителе, то по договору у него в обязательном порядке должна быть реальная возможность осуществлять обязательства. В данном случае речь идёт о наличии персонала, определённого помещения и оборудования. В качестве яркого примера можно привести стандартный договор на грузоперевозки. Так, исполнитель должен обладать необходимым транспортным средством. Поставщик же должен иметь склады, которые будут пригодны для хранения определённых товаров. Некоторые виды деятельности требуют специального разрешения, а именно лицензии.

Риски

Игнорирование проверки контрагента приводит к различным проблемам и рискам. Налоговики могут прийти к мнению, что сделка является фиктивной, то есть её целью становится получение выгоды. Отсюда следует, что организация будет должна выплатить дополнительные налоги.